안녕하세요.
세무법인청년들과 함께하는 아이퀘스트입니다.
오늘은 개인사업자 사업용 신용카드에 대해 안내드리겠습니다.
개인사업자 경비 지출 방법
사업용 신용카드란 개인사업자가 사업과 관련된 경비를 지출할 때 사용하는 카드입니다. 개인사업자는 경비 지출 시 사업용으로 등록한 신용카드를 사용해야 합니다. 사업자는 사업과 관련하여 매입한 부가가치세액을 공제받을 수 있고, 매입세액을 공제받기 위해서는 세금계산서나 신용카드 매출전표 등의 증빙을 수취 및 관리해야 하기 때문입니다.
사업자는 부가세 매출세액에서 매입세액을 공제받을 수 있습니다. 다만 매입세액 공제를 적용받기 위해서는 몇 가지 요건을 충족해야 합니다. 공제 가능한 매입세액은 사업과 관련이 있으면서 지출에 대한 적격증빙을 수취·관리해야 하며, 사용 목적이 명확하여야 합니다. 이러한 요건 등을 충족하는 경우에만 매입세액 공제가 가능하며, 요건을 충족하지 못하는 경우에는 사업 관련 지출이더라도 공제를 받을 수 없어 세 부담이 늘어나게 됩니다.
이러한 이유로 개인사업자는 사업용 신용카드를 홈택스에 등록해두고, 사업 관련 지출에 사용하시는 것이 좋습니다. 신용카드를 등록하여 사용하는 경우에는 홈택스를 통하여 사용 일자 와 사용처, 거래 금액 등의 내역을 확인할 수 있습니다. 또한 신용카드 매출전표 등을 수취해 관리하거나 명세를 따로 작성하지 않아도 되기 때문에 시간과 비용을 크게 줄일 수 있습니다.
사업용 신용카드 사용 혜택
사업용 신용카드를 사용하는 경우에는 경비 지출 관리가 편하고, 불필요한 세무 업무도 줄일 수 있습니다. 사업자가 매입 부가세를 공제받기 위해서는 신용카드 매출전표나 세금계산서 등의 적격 증빙을 수취 및 관리하여야 합니다. 또한 부가세 신고를 위하여 수취한 내역에 대한 명세를 작성하여야 하며, 증빙과 명세 등을 부가가치세 신고 자료로 제출하셔야 합니다. 그런데 사업용 신용카드를 홈택스에 등록해두고 사업 관련 지출에 사용하셨다면, 이러한 업무를 하지 않아도 되기 때문에 불필요한 업무에 소요되는 시간과 비용 등을 줄일 수 있습니다. 또한 부득이하게 공제가 불가한 항목에 등록 카드를 사용한 경우에도 홈택스를 통하여 공제 유형을 변경할 수 있어 편리한 사용 및 관리가 가능합니다.
만약 사업자가 사업과 관련된 경비를 지출하고 증빙을 수취하지 않았다면, 해당 내역은 부가세 공제가 불가합니다. 또한 거래처별 명세서 등을 올바르게 작성하지 않은 경우에도 해당 내역을 부가세에서 공제받을 수 없습니다. 부가세 공제를 받지 못하는 경우에는 납부할 부가세액이 늘어나고, 가산세 등이 부과될 수 있으므로 유의하여 업무하시기 바랍니다.
카드 등록 방법
사업용 신용카드는 홈택스 홈페이지에서 쉽고 빠르게 등록이 가능합니다. 다만 등록 이후 바로 홈택스에서 내역 조회가 가능한 것은 아니기 때문에 사용 시 유의하셔야 합니다. 사업용 신용카드 사용내역은 등록한 다음 달 15일경부터 홈택스를 이용하여 조회가 가능하므로 업무에 참고하시기 바랍니다.
사업용 신용카드로 등록 가능한 카드는 대표자 또는 기업 명의로 발급받은 신용카드, 체크카드, 기명으로 전환된 충전식 선불카드(지역화폐 및 기프트 카드만 해당)입니다. 사업용으로 등록한 카드는 사업 관련 지출에만 사용하셔야 하며, 반드시 가사 용도의 지출과 구분하여 사용하셔야 합니다. 부득이한 사유로 사적인 용도로 지출을 하거나 공제가 불가한 항목에 사용하셨다면 홈택스로 사용 내역을 조회하고, 공제 유형을 변경하셔야 합니다.
※ 신용카드는 최대 50장까지 사업용으로 등록이 가능하며, 가족카드나 기프트카드, 충전식 선불카드, 직불카드, 백화점 전용 카드 등의 경우에는 등록이 불가하므로 업무에 참고하시기 바랍니다.
1. 홈택스 로그인 ▶ 전자(세금)계산서·현금영수증·신용카드 ▶ 사업용 신용카드 등록 및 조회
2. 사업용 신용카드 번호 및 휴대전화 번호 입력 ▶ 등록 접수하기 클릭
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