외국인 근로자 연말정산 방법 총정리(세율, 공제, 서류 등)

외국인 근로자의 연말정산은 어떻게 준비해야 할까요?

매년 초가 되면 연말정산 준비로 분주하실 텐데요. 외국인 근로자를 고용한 기업은 다른 기업들보다 조금 더 세심하게 살펴보실 거예요.

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외국인 근로자는 내국인 근로자와는 다르게, 세율과 공제 기준이 약간 다르게 적용될 수 있기 때문이죠. 일부 직군은 소득세 전부를 감면받을 수 있어요. 게다가 외국인이다 보니 실수도 할 수 있어서 서류를 제대로 제출했는지 더욱 꼼꼼히 살펴봐야 하고요.

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그래서 여러분이 만약 외국인 근로자가 있는 기업의 HR담당자라면 다른 기업에 있을 때보다 연말정산 절차가 좀 더 까다롭게 느껴질 거예요.

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그렇다고 너무 어렵게만 생각하실 필요는 없습니다. 핵심 포인트만 잘 파악하면, 외국인 근로자도 수월하게 연말정산을 처리할 수 있어요.

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오늘은 [얼마에요ERP]와 함께 외국인 근로자에 대한 연말정산 방법을 하나부터 열까지 모두 정리해 드릴게요.

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1. 외국인 근로자 연말정산 일정

먼저 외국인 근로자 대상 연말정산 일정에 관해 알아보겠습니다. 일용직 근로자를 제외한 모든 외국인 근로자는 연말정산을 신청할 수 있는데요.

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외국인 근로자라고 해서 내국인 근로자와 연말정산 일정이 다르지는 않습니다. 외국인 근로자도 한국의 근로소득세법을 따르기 때문에 기존 연말정산 일정에 맞춰야 해요.

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보통 근로자들은 1월 중순부터 2월 말까지 연말정산 서류들을 제출해야 하는데요. 외국인 근로자도 해당 기간에 맞춰서 서류들을 준비하여 제출해야 합니다.

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간혹 외국인 근로자 중 거주자와 비거주자 간에 신고 일정에 차이가 있는지 물어보시기도 하는데요. 연말정산은 외국인 근로자라도 국적이나 국내 체류 기간, 소득 규모와 관계없이 내국인 근로자와 동일하게 신고해야 해요.

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💡사업주가 주의해야 할 점

외국인 근로자들에게 연말정산 절차와 준비 서류를 미리 안내해야 하는데요.

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내국인 근로자들과 달리, 외국인 근로자들은 한국의 연말정산이라는 제도 자체를 모를 수 있으므로 더욱 구체적으로, 자세하게 설명해 줘야 해요. 또한 외국인 근로자는 준비해야 할 서류가 다를 수 있으니 꼼꼼히 체크하고 안내해야 합니다.

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특히 제출 기한을 못 맞추면 해당 외국인 근로자가 직접 종합소득세를 신고해야 해서 절차가 더욱 복잡해 질 수도 있으니 일정을 꼭 엄수하라고 당부해야 합니다.

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2. 외국인 근로자 연말정산의 특징과 주의사항(거주자, 세율, 공제 등)

그럼 외국인 근로자도 내국인 근로자와 똑같이 연말정산을 하면 되나요?

위에서 말씀드렸듯이, 외국인이라고 연말정산 방법 자체는 크게 다르지 않습니다. 내국인 근로자와 똑같이 서류를 받고 공제 내역을 적용하면 됩니다.

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하지만 공제항목이나 적용 세율, 특정 직종에 대한 소득세 감면 등 일부 항목에서는 내국인 근로자와 차이점을 보이기도 합니다.

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그래서 HR 담당자가 주의해야 할 외국인 근로자 연말정산의 특징들을 자세히 알려드릴게요.

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1) 거주자·비거주자 공제항목 차이

외국인 근로자가 거주자라면 내국인 거주자와 동일하게 공제항목을 적용해요.

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단, 세대주에게만 적용되는 주택마련 저축 납입액(청약저축) 소득공제는 제외합니다. 대신 주택 임차⋅구입 대출금 이자에 대한 공제와 월세액 세액공제는 적용 가능해요.

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비거주자라면 인적공제나 특별소득공제, 자녀세액공제와 같이 일반적으로 거주자에게 적용되는 소득공제와 세액공제 항목 중 적용되지 않는 게 있으니 유의해야 해요.

*여기서 잠깐! 소득세법상 거주자와 비거주자의 차이 ​ 거주자 : 거주자란 국내에 주소를 두거나 183일 이상 거소를 둔 개인 예시: 국내에 거주하는 개인이 계속하여 183일 이상 국내에 거주할 것을 통상 필요로 하는 직업을 가진 때 국내에 거주하는 개인이 국내에 생계를 같이하는 가족이 있고, 그 직업 및 자산 상태에 비추어 계속하여 183일 이상 국내에 거주할 것으로 인정되는 때 비거주자 : 거주자가 아닌 개인 예시 : 국내에 생계를 같이하는 가족이 없고 그 직업 및 자산 상태에 비추어 국내에 거주하리라고 인정되지 아니하는 때 ​ 출처 : 국세청 보도자료 ‘60만 외국인 근로자를 위한 2024년 귀속 연말정산 안내’

 

2) 기본세율 vs 단일세율 19%

외국인 근로자는 기본세율과 단일세율 중 하나를 선택할 수 있습니다.

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기본세율은 종합소득세 기본세율로, 내국인 근로자들과 똑같이 근로소득금액에 공제 항목을 적용한 과세표준을 기준으로 납부 세액을 산출하는 방식이에요. 그래서 다른 내국인 근로자들과 동일하게 연말정산을 처리하면 됩니다.

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반면 단일세율은 공제 항목들을 일체 적용하지 않고, 연간근로소득에 19% 세율만 적용하여 납부 세액을 산출하는 특례 제도 방식이에요.

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특수관계기업에 종사하는 근로자를 제외한 외국인 근로자는 국내 최초 근로 제공일이 속하는 과세연도부터 20년간 특례 혜택을 받을 수 있어요.

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다만 단일세율을 선택하면 각종 비과세, 공제, 감면, 세액공제 혜택을 받을 수 없으니 주의해야 해요.

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둘 중 하나를 선택할 수 있으니 조금이라도 더 근로자에게 유리한 방식으로 처리해 주시면 됩니다.

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3) 외국인 기술자는 소득세 50% 감면

엔지니어링 기술 계약 등을 통해 국내에서 외국인 기술자로서 기술을 제공하거나 연구원 관련 요건을 충족하는 외국인 근로자는 10년간 발생한 근로소득에 대해 소득세의 50%를 감면받을 수 있습니다.

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그러므로 기업은 물론이고 근로자 스스로도 외국인 기술자 소득세 감면요건 대상자인지 사전에 확인해야 해요.

*누가 외국인 기술자인가요? ​ ① 엔지니어링 기술 도입계약(30만$ 이상)에 따라 기술을 제공하는 자’ 또는 ② 이공계 등 학사 이상 학위를 가지고 해외 연구기관에서 5년 이상 근무 후 국내 기업부설연구소 등에서 근무하는 자

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4) 요건이 맞는 원어민 교사는 소득세 면제

조세조약 상 교사 또는 교수 면제조항이 있는 국가의 원어민 교사 중 면제요건을 충족하는 사람에 한해, 조약에 규정된 기간 동안 강의·연구 관련 소득에 대한 소득세가 면제됩니다.

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다만 구체적인 면제요건은 조세조약 체결국마다 다르므로 실제 조세조약을 적용할 때에는 정확한 면제요건과 기간은 외국인 근로자 거주지국과의 조세조약 원문을 통해 확인하셔야 합니다.

면제 조건 예시
구분	해당 조약
면제조항 없음	노르웨이, 스웨덴, 싱가포르, 캐나다, 홍콩 등 15개국
2년간 면제	미국, 베트남, 스페인, 일본, 프랑스, 호주 등 74개국
3년간 면제	조지아, 중국, 카타르, 타지키스탄
면제기간 제한 없음	알바니아, 헝가리

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3. 외국인 근로자 연말정산 서류는 어떻게 준비해야 하나요?

연말정산 서류 제출 방법은 내국인 근로자와 동일합니다.

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외국인 근로자도 연말정산 간소화자료 일괄제공서비스에 동의하고, 기업 측에서 연말정산 준비 기간 내에 근로자 명단에 등록했다면, 홈택스에서 연말정산 서류들을 일괄 다운로드 할 수 있어요.

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만약 추가로 제출해야 할 서류가 있거나 연말정산 간소화자료 일괄제공서비스를 이용하지 않는다면, 근로자가 직접 발급처에 문의하여 서류들을 모아서 제출해야 해요.

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이 점을 외국인 근로자들은 모를 수 있으니 담당자가 자세하게 설명해 줘야 해요.

필요서류	대상자	발급처
외국인등록사실증명	귀속 연도에 고용된 외국인 근로자 또는 부양가족이 변동된 외국인 근로자	출입국관리사무소
보험료납입영수증	생명보험 등에 가입한 자	보험회사
진료비(약제비)납입확인서	의료비 공제 대상 근로자	병원, 약국
교육비납입증명서	본인 또는 부양가족이 학생인 자	교육기관
기부금 영수증	기부한 사실이 있는 근로자	기부처
신용카드 등 소득금액 확인서	신용카드 공제 대상 근로자	카드회사

기업 입장에서 또 하나 챙겨야 할 것은 바로 근태 기록과 급여명세서예요.

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기업은 연말정산 때 근로자의 총급여를 확인하고, 원천징수 내역을 정리해 둬야 하는데요. 외국인 근로자의 직무와 근무한 기간, 급여 금액이 명확해야 차후에 문제가 생기지 않아요.

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특히 19% 단일세율이나 외국인 기술자 소득세 감면과 같이 외국인 근로자들에게만 적용되는 특례들은 적용 여부를 꼼꼼히 확인하고 매달 정확하게 급여를 지급한 기록이 있어야 해요.

아이퀘스트 통합ERP 솔루션 [얼마메요ERP]에서는 외국인 근로자의 세율과 공제 항목을 미리 설정할 수 있어요.

 

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아이퀘스트 ERP 솔루션 [얼마에요ERP]에서는 외국인 근로자를 등록할 때 각종 특례들을 미리 설정할 수 있어요.

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기본 정보에서 외국인과 거주자 여부를 등록할 수 있고, 급여 설정에서 외국인 기술자 특례와 교직자 소득세 면제, 단일세율 등을 등록할 수 있어요.

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이렇게 사원정보에 해당 내용을 등록하면 급여와 세금, 연말정산 계산 시 소득세 감면·면제와 단일세율이 자동으로 적용됩니다.

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근태 역시 [얼마근태]로 출퇴근 기록과 휴가를 모두 기록할 수 있어 따로 근태 기록 파일을 만들 필요가 없어요.

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다소 복잡한 외국인 근로자 급여와 연말정산 업무를 [얼마에요ERP] 하나만 있으면 업무량을 반으로 줄일 수 있답니다.

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지금까지 외국인 근로자의 연말정산 방법에 대해 자세히 알아봤어요.

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외국인 근로자의 연말정산, 이제 자신 있으시죠? 다소 복잡해 보이지만 핵심 포인트만 알면 문제 없이 처리할 수 있을 겁니다.

아이퀘스트 통합ERP 솔루션 [얼마메요ERP]

 

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혹시 아직도 외국인 근로자의 연말정산이 부담되시나요? 그렇다면 [얼마에요ERP]를 활용해보는 건 어떨까요?

혹시나 그동안 외국인 근로자 연말정산과 근태, 급여 업무를 일일이 수작업으로 처리하고 있었다면 아이퀘스트의 ERP 솔루션 [얼마에요ERP]를 활용해 보세요. 세금 계산과 서류 작업으로 고생하던 시간들을 줄여서 정말 중요한 업무에 투자할 수 있어요.

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근로자 급여와 근태 관리는 물론, 연말정산 신고까지 훨씬 수월하게 처리할 수 있어요. 게다가 외국인 근로자의 유형과 적용 세율까지 설정하여 자동화할 수 있으니, 외국인 근로자가 많은 사업장에는 필수라고 자신있게 말씀드릴 수 있습니다.

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