직원을 고용하거나 프리랜서와 계약을 맺은 사업장은 의무적으로 원천세를 신고해야 합니다. 원천세란 무엇인지 모르는 사장님들도 계실 텐데요, 사업자가 내야 하는 세금의 종류가 워낙 다양하지만 원천세는 그중에서도 꽤 골치 아픈 쪽에 속합니다.
원천세란 근로소득과 사업소득, 기타소득, 퇴직소득 등 모든 원천징수 대상 소득에 부과되는 국세(소득세)와 지방세(지방소득세)입니다.
그리고 사업자가 근로자나 프리랜서에게 급여/대금을 지급하기 전, 급여/대금에서 원천세를 먼저 제한 후 국가에 원천세를 대신 납부하는 것을 원천징수라고 합니다.
직원이나 프리랜서를 처음 고용하신 사장님들이라면 원천세를 어떻게 신고해야 할 지 헷갈리실 겁니다. 그래서 이번 글에서는 얼마에요와 함께 원천세 신고 납부기한과 신고방법 등 원천세 신고의 모든 것을 알아보도록 하겠습니다.
원천세 신고 및 납부기한
원천세 신고와 납부기한을 알아보도록 하겠습니다. 원천세는 일반납부와 반기납부 등 두 가지 방법으로 신고 및 납부할 수 있습니다. 일반납부냐 반기납부냐에 따라 납부 방식과 기한이 달라지기 때문에 자세히 알아둬야 합니다.
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원천징수 방법
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신고 법정 기한
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납부 기한
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제출서류
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일반납부
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소득 지급일 다음 달 10일까지 신고와 납부 모두 완료
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원천징수 이행상황 신고서
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반기납부
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소득 지급일이 속하는 반기(1월~6월, 7월~12월)의 다음 달 10일까지
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1월~6월 => 7월 10일까지
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7월~12월=> 다음 해 1월 10일까지
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원천세 신고 일반납부는 매월 원천세를 신고 및 납부하는 방식입니다. 원천세 신고 일반납부의 납부 기한은 소득 지급일 다음 달 10일까지로, 이때까지 신고와 납부를 완료해야 합니다.
원천세 신고 반기납부는 원천세를 상반기와 하반기에 한 번씩만 신고하는 방식으로 상시 고용인원이 20인 이하인 사업장에만 허용됩니다. 그 외 모든 사업장은 일반납부로 원천세를 신고해야 합니다.
반기납부의 납부 기한은 1월부터 6월까지의 원천세는 7월 10일까지, 7월부터 12월까지의 원천세는 다음 해 1월 10일까지 완료해야 합니다.
원천세 신고 시 납부기한 외에도 원천세율을 신경 써야 합니다. 원천징수 대상이 누구냐에 따라 원천세율이 달라지기 때문입니다.
원천징수 소득유형(일반근로자, 일용근로자, 사업소득자, 기타 소득자)은 4가지로 구분할 수 있는데요, 각 유형별 원천세율은 아래 표를 참고해 주시기를 바랍니다.
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소득유형
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원천세율
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일반근로자
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신고 과세소득에 따른 소득세 비율
(월급여 106만 원 미만이면 소득세 제외)
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일용근로자
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일당이 15만 원을 초과하면 초과액의 2.97% 징수
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사업소득자
(프리랜서 포함)
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총급여의 3.3%
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기타소득자
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원천세 신고방법은 어떤 게 있을까요?
원천세 신고방법에 관해 알아보겠습니다. 원천세 신고방법은 4가지(관할 세무서 방문, 세무사 의뢰, 홈택스 & 위택스 신고, ERP로 신고 등)로 구분할 수 있습니다.
관할 세무서 방문
관할 세무서로 직접 방문해서 신고하는 방법입니다. 원천징수 이행상황 신고서를 작성하여 관할 세무서에서 신고 및 납부하면 됩니다.
세무사 의뢰
전담 세무사나 세무법인에 의뢰하여 원천세를 신고하는 방법이며 일정 부분 수수료가 발생합니다. 주로 사내 회계팀이 없는데 사업주가 너무 바빠 직접 원천세를 신고할 수 없는 경우에 세무사에게 의뢰합니다.
홈택스 & 위택스 신고
사업자가 직접 홈택스(국세)와 위택스(지방세)에 신고하는 방법입니다. 홈택스와 위택스에 로그인하여 원천징수 이행상황을 전자신고 하는데요, 사업주의 인적사항과 원천징수 명세, 환급 세액 내역 등을 꼼꼼히 확인하고 신고해야 합니다.
ERP로 신고
마지막으로 ERP로 원천세를 신고할 수 있습니다. 많은 기업이 ERP로 회계와 급여, 세무 업무를 관리하고 있는데요, ERP로 홈택스 양식에 맞는 원천징수 이행상황 신고서를 작성하여 편리하게 원천세를 신고할 수 있습니다.
[얼마에요ERP]로 복잡한 원천세를 쉽게 신고할 수 있어요
원천세 신고 및 납부기한과 신고방법에 관해 알아봤습니다.
원천세는 신고기한을 놓치면 가산세를 내야 합니다. 따라서 사장님들은 매달 원천세를 잊지 않아야 하며, 복잡한 작업 없이 빠르게 신고할 수 있는 체계를 마련하는 게 중요합니다.
그렇다면 위 4가지 방법 중 사장님들이 가장 편하고 빠르게 원천세 신고 업무를 처리할 수 있는 방법은 무엇일까요?
가장 효율적인 방법은 바로 ‘ERP로 신고하는 방법'입니다. ERP로 회계와 급여 업무를 처리하면 해당 데이터가 클라우드 서버에 모두 저장되는데요, 이를 바탕으로 손쉽게 원천징수 이행상황 신고서를 작성할 수 있기 때문입니다.
게다가 상시근로자가 많은 사업장이면 모든 원천징수 정보를 일일이 직접 입력하는 게 상당한 부담입니다. ERP를 이용하면, 이미 저장된 데이터를 바탕으로 몇 번의 클릭만으로 쉽게 원천세 신고서를 작성할 수 있습니다.
아이퀘스트 [얼마에요 ERP]에서도 사업주를 위한 원천세 신고 기능을 지원하고 있습니다. 인사 급여 내역에 입력한 급여내역이 원천세 신고서에 자동으로 집계되어 국세청 신고자료로 저장 및 변환할 수 있습니다.
저장된 신고 파일은 [얼마에요 ERP] 클라우드 서버에 저장되며 파일생성 버튼을 클릭하면 홈택스 신고자료로 빠르게 생성할 수 있습니다.
생성된 홈택스 신고자료는 원천세 신고 과정에서 홈택스 ‘전자파일변환'에 등록하여 활용할 수 있습니다. 신고자료를 등록한 후 변환 파일 형식과 내용을 검증을 완료하면 별다른 정보 입력 없이 원천세 신고에 적용할 수 있습니다.
직원이 많은 사업체라면 모든 직원의 원천징수 정보를 일일이 입력하는 게 불가능하다고 할 수 있습니다. [얼마에요 ERP]를 이용하면 복잡한 절차 없이, 쉽게 원천세 신고자료를 생성하여 원천세 신고 업무를 처리할 수 있어서 세무 업무에 소요되는 시간을 획기적으로 줄일 수 있습니다.
[얼마에요 ERP]는 원천세 신고 외에도 인공지능 회계 솔루션을 바탕으로 4대보험이나 일용직 관리, 근태관리 등 여러 인사업무 기능을 지원하고 있습니다.
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