안녕하세요.
세무법인청년들과 함께하는 아이퀘스트입니다.
2025년 법인세 신고 기간이 다가오고 있습니다. 매년 3월 법인세 신고 및 납부의 달로, 모든 법인이 반드시 법적 의무를 이행해야 하는 중요한 시기입니다. 하지만 법인세 신고는 세법 규정이 복잡하고, 실수하면 가산세가 부과될 수 있어 철저한 준비가 필요합니다.
이번 글에서는 2025년 법인세 신고 및 납부 방법을 자세하게 정리하였습니다. 법인세 신고 대상부터 전자 신고 방법, 분할 방법, 연장 신청까지 모든 내용을 한눈에 확인하실 수 있도록 구성하였으니, 끝까지 읽어보시고 실수 없이 신고 마치시길 바랍니다.
법인세 신고 대상 및 기한
법인세는 법인의 소득에 부과되는 세금으로, 일정 요건을 충족하는 모든 법인이 신고 대상에 포함됩니다. 2024년 12월 결산 법인이라면 법인세 신고 대상이며, 다음과 같은 법인이 포함됩니다.
☑️ 국내에서 사업하는 영위하는 영리법인
☑️ 수익사업을 영위하는 비영리법인
☑️ 국내원천소득이 발생하는 외국법인
즉, 대부분의 기업이 신고 대상이며, 신고 의무를 이행하지 않을 경우 가산세가 부과될 수 있습니다.
📌 법인세 신고 기한
법인세 신고 기한은 2025년 3월 1일(토)부터 3월 31일(월)까지입니다. 3월 31일까지 반드시 신고를 마쳐야 하며, 신고 기한을 넘길 경우 가산세 등의 불이익이 발생할 수 있으므로 유의해야 합니다.
📌 신고 방법(홈택스 전자신고)
국세청 홈택스를 이용하면 간편하게 전자신고를 할 수 있습니다. 실제로 지난해 법인세 신고 법인의 99.7%가 전자 산고를 활용하였으며, 전자신고를 이용하면 납부세액에서 2만 원을 공제받을 수 있는 혜택이 있습니다.
💡Tip
✔️ 홈택스(https://hometax.go.kr/) 접속 후 법인세 신고 메뉴에서 신고 진행 가능
✔️ 홈택스 전자신고 후 바로 납부까지 가능하므로 편리함
✔️ 2만 원 세액공제 혜택을 놓치지 마세요!
법인세 분할 납부 방법
법인세 납부는 신고와 함께 진행되어야 하지만, 납부세액이 일정 금액을 초과하는 경우 분할납부가 가능합니다.
📌 분할 납부금액
- 납부세액이 2천만 원 이하인 경우 → 1천만 원 초과 금액
- 납부세액이 2천만 원 초과인 경우 → 납부 세액의 50% 이하 금액
📌 분할납부기한
- 중소기업 : 납부기한의 다음 날부터 2개월 이내 (2025년 6월 2일까지)
- 일반기업 : 납부기한의 다음 날부터 1개월 이내 (2025년 4월 30일까지)
📌 분할 납부 예시
중소기업 (납부세액 1,700만 원)
3월 31일까지 1,000만 원 납부 + 6월 2일까지 700만 원 납부
일반기업 (납부세액 5,000만 원)
3월 31일까지 2,500만 원 납부 + 4월 30일까지 2,500만 원 납부
💡Tip
✔️ 분할 납부를 원할 경우, 홈택스에서 신청 후 기한 내 납부해야 합니다.
외부감사 대상 법인의 신고기한 연장
외부감사 대상 법인은 감사가 종결되지 않아 결산이 확정되지 않을 수 있습니다. 이 경우, 2025년 3월 28일까지 신고기한 연장 신청을 할 경우 최대 1개월 연장 가능합니다.
📌 연장 신청 시 유의사항
✔️ 연장 기간 동안 이자 상당액 추가 납부 필요
✔️ 연장 신청 후 승인받아야만 적용 가능
💡Tip
✔️ 외부감사 대상 법인은 미리 세무 대리인과 상담하여 기한 연장 여부를 검토하는 것이 좋습니다.
성실신고확인 대상 법인 및 연결 납세 방식 적용 법인
성실신고확인 대상 법인 및 연결 납세 적용 법인은 2025년 4월 30일까지 신고 납부 가능합니다.
📌 성실신고확인서 제출 의무
✔️ 세무대리인이 작성한 성실신고확인서를 반드시 제출해야 합니다
✔️ 미제출 시 가산세 부과
📌 가산세 적용 기준
산출 세액의 5% 또는 수입 금액의 0.02% 중 큰 금액이 가산세로 부과됩니다.
💡Tip
✔️ 세무 전문가와 함께 성실신고확인서를 준비하여 가산세를 피하는 것이 중요합니다.
동업기업 과세특례 적용 법인의 신고기한
동업기업 과세특례를 적용받는 법인은 2025년 3월 17일까지 '동업기업 소득 계산 및 배분 명세' 신고를 해야 합니다.
💡Tip
✔️ 2025년 3월 15일이 토요일이므로, 신고기한이 2025년 3월 17일(월)까지 연장되었음을 꼭 기억하세요!
법인세 및 납부는 기업의 중요한 세무 일정 중 하나입니다. 신고 기한을 철저히 지키고, 전산신고 및 분할 납부혜택을 잘 활용하여 부담을 줄이시길 바랍니다. 세무 신고가 어렵거나 궁금한 점이 있다면, 반드시 전문가와 상담하세요!
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