법인 사업을 운영하다 보면 가장 큰 고민 중 하나가 바로 법인세죠. 매년 법인세 신고와 납부를 준비하면서 "조금이라도 절세할 방법이 없을까?" 고민하신 적 있으실 거예요.
성공적인 법인 경영을 위해서는 매출 증대뿐만 아니라 비용 절감도 필수적이에요. 특히 법인세는 기업의 순이익에 직접적인 영향을 미치기 때문에, 합법적으로 세금을 절감하는 전략을 세우는 것이 중요해요.
매출과 비용을 올바르게 관리하고 전략적으로 접근하면 불필요한 세금을 줄일 수 있어요. 현금 흐름이 개선될 뿐만 아니라, 재투자가 가능해져 기업 성장에 보탬이 되죠. 하지만 잘못된 방법으로 절세를 시도하다 보면 오히려 세무 리스크가 발생할 수 있으니 주의해야 해요.
오늘은 저희 [AI얼마경리]가 법인사업자를 위한 법인세 절세 가이드라인을 소개해 드릴게요. 법인세 계산 방법부터 시작해, 실질적으로 활용 가능한 절세 팁 4가지와 주의사항까지 꼼꼼히 정리했으니 끝까지 읽어보세요.
1. 법인세는 어떻게 계산되는가?
법인세 절세 방법에 관해 알아보기 전에 먼저 법인세가 어떻게 계산되는지를 알아보겠습니다. 기본 구조를 이해해야 우리 법인에 맞는 절세 전략을 세울 수 있기 때문이죠.
법인세는 법인의 순이익(과세표준)에 따라 일정한 세율이 적용되어 부과돼요. 기본적인 법인세 계산 방법은 다음과 같아요.
- 과세표준 산출 : 총매출액에서 필요 경비를 제외하고 이월결손금과 비과세소득을 계산하여 순이익을 산출해요.
- 세율 적용 : 과세표준 구간에 따라 법인세율을 적용해요.
- 세액 공제 및 감면 적용 : 정부에서 제공하는 세액 감면 혜택을 활용하면 최종 납부할 세액을 줄일 수 있어요.
- 법인세 신고 및 납부 : 사업연도 종료 후 3개월 이내에 법인세를 신고하고 납부해야 해요.
법인세율은 과세표준 구간에 따라 9%~24%까지 차등 적용됩니다. 따라서 순이익을 효과적으로 관리하고 경비를 체계적으로 정리하는 것이 절세의 핵심이에요.
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현행 법인세율
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법인 종류
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과세표준
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법인세율
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누진공제
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영리ᐧ비영리 법인
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2억 이하
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9%
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-
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2억 초과
200억 이하
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19%
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2,000만원
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200억 초과
3,000억 이하
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21%
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4억 2,000만원
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3,000억 초과
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24%
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94억 2,000만원
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그럼 이제 본격적으로 법인세 절세팁에 관해 알아보겠습니다.
2. 절세팁 1) 법인 통장과 임직원 통장 분리하여 관리하기
첫 번째 절세팁은 법인 통장과 임직원 개인 통장을 철저히 분리하는 거예요. 기본적이면서 간단해 보이지만, 많은 사업장에서 이 부분을 놓쳐서 세무 리스크에 노출되곤 해요.
두 통장을 구분해야 하는 이유는 바로 추가 법인세를 피하고 정상적으로 경비 처리를 하기 위해서입니다.
대표이사라 할지라도 영업 활동 명목으로 계약서 없이 법인 계좌에서 비용을 인출해 사용한다면, 이는 세법상 상여나 배당으로 처리됩니다.
이렇게 되면 법인의 가액으로 인정을 받지 못하게 되어서 법인세가 늘어나게 됩니다. 게다가 상여금이나 배당금으로 처리되니 대표이사의 급여에 가산이 되고 결과적으로 개인이 납부해야 할 소득세가 상승하게 되죠. 물론 경비 처리도 불가능하고요.
그러므로 법인 개설 초기에 법인 통장과 임직원 통장을 분리해야만 경비 처리도 받을 수 있고, 법인세와 소득세까지 절세할 수 있습니다.
3. 절세팁 2) 필요 경비 최대한 많이 인정받기
두 번째 법인세 절세팁은 바로 경비를 최대한 많이 인정받기입니다.
법인세를 계산할 때 필요경비를 많이 인정받을수록 과세표준이 낮아진다는 사실은 모두 알고 계시죠?
법인세 경비 인정을 최대한 많이 받으려면 다음 두 가지 팁을 꼭 기억해 주셔야 해요.
1) 적격증빙 보관하기
아무리 사소한 금액일지라도 적격증빙 서류가 있어야 경비로 인정받을 수 있어요. 만약 증빙이 없으면 과세표준을 낮추지 못해서 결과적으로 세금을 더 내야 할 수 있어요.
법인세 경비를 인정받기 위해 필요한 적격증빙은 아래 4가지입니다.
- (전자) 세금계산서
- (전자) 계산서
- 현금영수증
- 신용카드 매출전표
평소에 경리회계 솔루션을 사용하고 있다면, 해당 솔루션을 통해 전자세금계산서/계산서를 발행하셨을 겁니다. 경리회계 솔루션은 대부분 국세청 홈택스와 연동되어 있으므로 발행 즉시 홈택스에 자동으로 등록됩니다.
현금영수증과 신용카드는 ‘사업자 현금영수증 카드’나 ‘법인 신용카드’로 결제하고 관리하면 되는데요. 경리회계 솔루션과 연동하면 모든 거래 내역이 기록되지만, 증빙을 위해 결제 후 영수증을 꼭 챙겨놔야 합니다.
단, 사무실 임대료, 인건비, 광고비, 접대비, 차량 유지비, 연구개발비 등 법인 영업이나 운영에 지출된 비용만 경비로 인정되니 참고해 주세요.
2) 법인 정관에 임원 퇴직금 및 상여금 지급 규정 명시하기
임원의 퇴직금이나 상여금을 지급했다면 이 역시 비용으로 처리할 수 있는데요. 단 한 가지 조건을 꼭 충족해야 합니다.
바로 임원 퇴직금 및 상여금 지급에 대한 규정이 법인 정관에 명시되어 있어야 한다는 것이죠. 만약 정관에 관련 규정이 미비하거나 없다면 임원의 퇴직금이나 상여금은 비용으로 인정되지 않습니다. 이러면 과세표준을 낮출 수 없으니 법인세를 더 내게 되는거죠.
이미 정관이 있다면 주주총회 의결을 거쳐서 수정해야 합니다. 그러니 처음 법인 정관을 만들 때 잊지 말고 제대로 갖춰놔야 합니다.
4. 절세팁 3) 법인 차량 보험 및 운행 기록부 관리하기
세 번째는 바로 법인 차량 경비 인정에 관한 절세팁입니다.
법인 차량을 운영하는 경우, 업무 차량마다 지출한 차량 관련 비용(유류비, 보험료 등)을 경비로 인정받을 수 있어요.
법인 경비로 인정받기 위해서는 ‘임직원 전용 자동차보험’에 가입해야 합니다. 그럼 운행 기록부(차계부)를 작성하지 않아도, 관련 비용을 연간 1,500만 원까지 필요 경비로 인정받을 수 있어요.
만약 임직원 전용 자동차보험에도 가입하고 운행 기록부까지 작성했다면 업무 사용 비율도 인정돼서 법인세를 더 많이 절세할 수 있습니다.
5. 절세팁 4. 정부 세액 감면 및 공제 혜택 활용하기
마지막 네 번째 절세팁은 바로 ‘정부의 세액 감면 및 공제 혜택을 최대한 활용하기’입니다.
[법인세법]과 [조세특례제한법]에 따라, 정부에서는 법인에 다양한 세액 감면 및 공제 혜택을 제공하고 있는데요. 이러한 세제 혜택을 최대한 활용하면 법인세 부담을 크게 줄일 수 있어요.
대표적인 공제 혜택 5가지를 소개해 드리겠습니다.
창업중소기업에 대한 세액감면 :
- 창업중소기업 등의 최초 소득발생 과세연도 및 이후 4년간 50%(75%, 100%) 세액감면
중소기업특별세액감면 :
- 제조업 등 소득에 대해 5∼30%를 세액감면
근로소득을 증대시킨 기업에 대한 세액공제 :
- 직전 3년 평균 초과 임금증가분×10%(중소 20%)세액공제 + 정규직 전환근로자의 전년대비 임금증가액 합계×10%(중소 20%)추가공제
연구·인력개발비에 대한 세액공제 :
- 신성장·원천기술연구개발비 최대 30%(중소40%) + 국가전략기술연구개발비 최대 40%(중소50%) + 일반연구·인력개발비에 대하여 0~2%(중소25%, 중견8%~20%) 또는 직전년 대비 증가액의 25%(중견40%, 중소50%) 세액공제
사회적기업 등에 대한 감면 :
- 사회적기업으로 인증받거나 장애인 표준사업장으로 인정받은 법인은 해당사업에서 발생한 소득에 대해 3년간 100%, 이후 2년간 50% 감면
국세청 ‘법인세 공제감면’에 방문하시면 더 다양한 법인세 공제 혜택을 확인할 수 있어요.
만약 그동안 법인세 공제 혜택에 관해 모르고 있었다면, 지금 바로 확인해 보시고 회계사와 상담하여 필요한 증빙 서류를 챙겨서 신청하시길 바랍니다.
6. 법인세 절세를 위해 주의해야 할 점!
법인세 절세를 하면서 주의해야 할 사항도 있어요. 합법적인 절세를 넘어선 편법적인 절세 방법은 문제가 될 수 있기 때문이에요.
마지막으로 주의해야 할 점들도 알려드릴 테니 꼭 기억해두세요!
1) 가짜 경비 처리는 하지 말기
법인세를 낮추기 위해 실제 사용하지 않았거나 경비에 해당하지 않는 지출 내역을 경비로 처리하면 납부불성실 가산세가 부과되거나 추후 세무조사 시 불이익을 받을 수 있어요.
그러므로 합법적이고 합리적인 범위 내에서 실제로 법인 영업과 운영 명목으로 지출한 내역만 분류하여 경비 처리를 해야 해요.
2) 고의로 매출 누락 하지 말기
세금 신고 과정에서 매출 누락이 누락되면 ‘과소신고 가산세’가 부과됩니다. 실수였다고 해도 과소신고납부세액의 10%가 가산세로 부과되며, 고의로 누락한 경우에는 더 높은 수준의 가산세가 부과됩니다.
정말 간혹 세금이 부담돼서 일부러 매출을 낮추는 분들이 있는데요. 단기적으로는 이득일 수 있지만, 장기적으로 큰 손실을 초래할 수 있으니 주의해야 해요.
3) 가수금 및 가지급금 발생 줄이기
가수금은 특정한 목적 없이 법인이 임시로 받은 자금을 의미하며, 정확한 사용처가 정해지지 않은 상태에서 회계상 부채로 처리됩니다. 가지급금은 법인 자금이 명확한 근거 없이 유출된 경우로, 회계상 임시계정으로 분류됩니다.
두 가지 모두 기업 재무 건전성에 영향을 미칠 수 있기 때문에 적절한 시점에 정리하는 것이 중요합니다.
- 가수금 : 가수금이 많으면 법인의 부채 비율이 상승해 재무구조가 악화될 수 있는데요. 특히 결산월 내에 정리하지 않으면 기업 평가에도 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 따라서 인정 이자를 고려해 정리하는 것이 바람직해요.
- 가지급금 : 법인 부채로 분류되기 때문에 조속한 정산이 필요합니다. 이를 방치하면 기업 재무 건전성이 악화하고, 매년 4.6%의 인정 이자가 발생해 추가적인 세금 부담이 커질 수 있어요.
4) 주기적으로 세법 개정 및 변경사항 확인하기
법인세는 매년 새롭게 개정됩니다. 올해도 기업 경영과 기업 세금 감면과 관련된 세법들이 대거 개정됐죠.
세법 개정은 보통 연말쯤에 확정되니, 매년 11월과 12월에 우리 법인에 적용되는 세법 개정안이 있는지 확인하는 것도 중요합니다.
지금까지 법인사업자를 위한 법인세 절세 가이드라인을 자세히 알아봤어요. 실질적인 법인세 절세 팁과 주의사항까지 꼼꼼히 살펴봤는데요. 어떠셨나요?
법인세 부담을 조금이라도 줄인다면, 재무 건전성은 높이면서 기업의 성장과 효율성 향상에 더욱 투자할 수 있어요.
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그리고 많은 법인 사업자분이 담당 세무사와 협업하실 텐데요. [AI얼마경리]는 세무사들이 사용하는 프로그램인 세무사랑에 연동하여 직접 회계 데이터를 전송할 수 있습니다. 모든 데이터를 직접 전송할 수 있어, 오류는 줄이면서 세금 신고를 간편하게 처리할 수 있어요.
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